房租报税常见问题解答（原创）

房租报税常见问题解答（原创）
常常看到有人问房租报税的问题，我总结一下解答以供参考，希望对大家有帮助。

-房租报税和房产税有什么不同？
  房租收入是放在在个人所得税中报的。
  房产税是独立的税种。个人不需要主动申报，IRAS会自动计算的。当然，如果你发现计算不合理可以上诉。

- 我的房客还欠我房租，这部分房租要不要报？
   要。计算房租是以合同为根据，如果按合同你应当有房租收入，即使你还没有实际收到钱，也要报。

-哪些支出费用可以用来抵消房租收入？
  贷款利息，房产税，火险，维修，中介费，网费，水电费等。注意是有条件的。以下是进一步的说明：
- 贷款利息：注意不是你的房贷分期付款，而只是其中的利息部分。银行每年会寄一份“Statement of Account”给你的，请保留好，上面有具体的数字。
  - 房产税：房产税是独立交的税种，但也可以作为租金的费用来扣税。
- 维修费用：注意装修，改装，加修提升的费用都不可以扣税。可以扣的部分限于“维护和保修”，比如说，你的马桶坏了，屋顶漏水了找人修好，油漆，杀虫这些。为了出租房间特地把房间装修或改建，买床买桌椅等等都是不可以扣税的。
  - 中介相关费（中介费，广告费，律师费）：第一次出租时，这些费用不可以扣税。第二次之后（包括第二次）就可以。
- 网费，水电费：如果是作为房东的你负担这些费用的话， 是可以扣税的。房东不可以再向房客拿回这些费用。

-家具电器等设备可以扣税吗?
  两种情况可以扣税：更换旧设备和租用家具。
  不可以扣税的情况：折旧不可以扣；新买的，提升的，增加的设备不可以扣。

-我只出租一个房间，房贷利息该怎么计算？
  房贷利息是对整个房子而言的。如果只出租部分房间，那么该按照（出租房间的面积除以房子的面积）的比例来算利息。只有整间出租才可以算全部的利息。
   有网友认为这点在相关网页上没有看到。但这种算法是符合税务的指导原则的。而且IRAS的工作人员在电话咨询中也给予确定。
   同样的原则也适用在计算其他的费用，比如房产税。

-房子是我和太太/老公联名的，但实际是我还的贷款。那么租金收入应该怎么算？
  如果租金都是我收的钱，那么该如何算？
  根据拥有权的部分比例来算。这跟谁还的贷款，谁实际收钱无关。
  比如,租金收入减去相关费用后得到一个净收入，夫妻两人应各报50%.

（本文作者是新加坡注册会计师，从事过会计税务审计破产清盘等工作业务，欢迎大家对本帖提出指教和讨论）