利用退休辅助计划少缴税

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利用退休辅助计划少缴税

联合早报（2012-12-02）

理财锦囊
＠郭书真
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2012年已步入最后一个月份，若你为了减少明年须缴付的税款，而准备把钱存入退休辅助计划（SRS）户头，或是在公积金最低存额填补计划（Minimum Sum Top-Up Scheme）下填补公积金户头，那么你就要尽快行动，因为所剩的时间已经不到一个月了。
　 公积金会员只要在12月31日之前把钱存到SRS户头，缴税收入可降低多达1万2750元。在这一天之前以现金填补自己或亲人的公积金户头，也可把缴税收入降低多达1万4000元。
■什么是退休辅助计划?
　 退休辅助计划是一项自愿储蓄计划。国人每年可把一笔钱存到SRS户头，然后通过这个户头进行其他长期投资，以累积供退休时使用的资金。这个由财政部在2001年推出的计划，目的是为了辅助公积金存款户头。
　 拨到SRS户头的款项可暂时免税，直到退休并提出存款时，才为半数的存款缴税。
　 举一个简单例子：假设A先生今年的收入是6万元，他拨出1万2750元存到SRS户头，由于这笔钱不必缴税，因此他明年缴税时，可节省691元的税款。当他退休时，他只须为6375元（1万2750元的一半）缴税。

■退休辅助计划适合谁？
　 要注意的是，退休辅助计划只对高收入者有好处，如果你本来就无须缴税，将无法通过这个计划获得税务上的好处。
　 宏利保险（Manulife）高级经理、知名财务顾问郑莉莲是退休辅助计划的倡导者之一。她说：“一般来说，这个计划对年收入大约6万元的人比较有利。那些必须缴税，但希望能获得更多税务减免的人，应该考虑使用退休辅助计划。这是一个延后缴税的计划，所以只对那些已经在缴税的人有意义。”
　 她解释说，一些人在扣除公积金拨款、个人、子女、父母等减免以后，可能只须缴付非常少的税款，这些人从退休辅助计划得到的好处并不大。
　 她补充道，退休辅助计划非常灵活，尤其是对那些收入不定、无须每年都缴税的人，“如果知道今年无须缴税，今年就不必将钱存入这个户头。”
　 除了减少税款之外，退休辅助计划还有一个好处——强制储蓄。
　 郑莉莲说：“人们的寿命越来越长，退休的年限可能超乎想象。单靠公积金储蓄是不够的。对那些缺乏自律的人，退休辅助计划可以帮助储存一笔养老金。”
　 不过，星展银行投资与财资产品高级副总裁及主任蓝伟杰提醒说，退休辅助计划是一个长期的储蓄工具，如果提前把存款提出，会被罚款5％，而且还得为所有的款项缴税，“因此在拨款到SRS户头之前，要确保自己有足够的可支配收入和应急资金”。
■如何用SRS户头减税？
　 要减少明年须缴付的税款，你可以在12月31日之前，把钱存入自己的SRS户头。

如果你还没有SRS户头，可到本地三家银行——星展银行、华侨银行或大华银行开设户头。
　 然后，你便可以把钱存入户头，以减少明年的税务负担。不过，政府规定，每人每年只能将最多1万2750元存入SRS户头，也就是说，你的缴税收入最多只能减少1万2750元；外地人则可存入多达2万9750元。
　 并不是拨出的款项越多，得到的好处就越大，一些人可能只须拨出数千元，便能把税款减到零。因此拨出多少款项最划算，因人而异（见表）。
　 蓝伟杰表示，目前的通货膨胀率是4％至5％，把钱留在SRS户头只会贬值。存户应该考虑把存款用来投资股票、单位信托、挂牌基金、特定保险产品、房地产投资信托等。
　 郑莉莲说，假设每年都拨出1万2750元存入SRS户头，持续20年，户头便可累积25万5000元。再假设把这笔钱妥善投资，每年赚取4％回报，复利效应会把存款提高到39万4857元。
■填补公积金户头也可省税
　 另一个省税的方法，是在公积金最低存额填补计划下，利用现金填补公积金户头。
　 当然，这只适用于公积金存额还未达到最低标准的会员——政府规定的最低存额为13万9000元。所填补的款项可全数扣税，不过每年的顶限为7000元。
　 我们也可以利用现金填补至亲的公积金户头，所享有的估税扣税额顶限同样是7000元。也就是每名会员每年最高可获得1万4000元的估税扣税额。
　 通过填补公积金的方式给长辈家用，顺便获得税务优惠，是一个不错的方法。

公积金的特别户头和退休户头，目前的利率是4％，普通户头也有2.5％的利息，比银行定期存款的利息高得多。如果不急着用钱，把存款留在公积金户头是明智的选择。
　 唯一的不利之处是，存入公积金户头的钱，只能在一段时间后才能提出。但是，如果长辈已经到了提取公积金的年龄，就没有什么问题了。
　 除了得符合最低存额的条件之外，要给亲人填补公积金户头，还有一个条件，就是亲人在这一年里的收入不能超过4000元，这包括薪金、免税的银行利息、股息和养老金等等。
　 会员若是想在来临的估税年获得估税扣税，必须在12月31日上午10时以前，以现金填补自己或家人的公积金户头。公众可以通过SingPass上网申请，然后以支票付款。若打算用网上银行服务，则可通过公积金局的e-Cashier网上申请。要了解更多详情，可到公积金局网站（www.cpf.gov.sg）或拨打热线1800-2271188询问。
填补公积金新政策让更多人受惠
中央公积金局已从11月1日起修改政策，让更多公积金会员能在最低存额填补计划下为自己或亲人填补公积金，并享有税务优惠。
　 在新框架下，未满55岁的会员利用现金填补公积金，能填补的金额是公积金最低存额（A）与特别户头存款（B）的差额，包括已经用于投资的部分：
　 即A-B
　 此前，可填补的金额，除了特别户头存款之外，还得再扣除普通户头中的存款（C）：
　 即A-（B+C）

目前的公积金最低存额是13万9000元。以一名55岁以下的会员为例，假设他的普通户头有7万元，特别户头也有7万元，在旧框架下，由于他的普通户头和特别户头总额是14万元，已经超过目前公积金最低存额的13万9000元，因此不能再填补公积金户头：
　 即13万9000元-（7万元+7万元）→不可填补。
　 在新框架下，他能填补的金额是13万9000元减去特别户头的7万元：
　 即13万9000元-7万元→可填补6万9000元。
　 满55岁的公积金会员能填补的金额，则是公积金最低存额与退休户头存款的差额，不再扣除普通和特别户头中的存款。
公积金会员只要在12月31日前把钱存到退休辅助计划（SRS）户头，缴税收入可降低多达1万2750元。在这一天之前以现金填补自己或亲人的公积金户头，也可把缴税收入降低多达1万4000元。